При оплате рекламных объявлений в Google Adwords и Яндекс Директ самостоятельно бывает сложно уследить за всеми аспектами правильного оформления сделки с юридической и финансовой стороны.
С 6 декабря 2017 года все аккаунты GoogleAds были переведены в статус коммерческих. Физические лица должны были или заключать договор с агентством на перевод средств на контекстную рекламу, или перейти в статус юридического лица, указывать УНП на сайте и заниматься вопросами финансов и налогообложения самостоятельно. С 1 марта 2018 года Яндекс предоставляет возможность покупать рекламу через собственное юр. лицо ООО «Яндекс.Реклама», зарегистрированное на территории РБ, минуя сложности с оплатой нерезиденту ООО «Яндекс».
Как выбрать оптимальный вариант пополнения контекстной рекламы? Какие сложности и подводные камни возможны при самостоятельном пополнении? Почему выгодно сотрудничать с сертифицированными агентствами? И можно ли пополнять аккаунты Google AdWords без НДС сейчас?
Пополняйте рекламные аккаунты Google Ads через наше агентство без комиссии.
Валютный контроль и банковские комиссии
Как говорилось ранее, физические лица теперь не смогут пополнять рекламные аккаунты банковскими карточками. Единственным вариантом является оплата через расчетный счет. Если речь идет о контекстной рекламе в Google Adwords, то для проведения платежа необходимо закупить необходимое количество валюты (пополнение осуществляется в долларах США). После корректно заполнить платежные поручения и пройти валютный контроль банка. Для этого в банк предоставляются договор с Google на контекстную рекламу (пополнение рекламных аккаунтов) (на англ. и русск. языках) и счет, подтверждающие назначение платежа.
Не стоит забывать и о существенной комиссии банков за валютный перевод денежных средств. Ее размер у каждого банка индивидуален, но при небольшом рекламном бюджете даже 20-30 долларов США станут переплатой. Можете сами посчитать какими будут ваши потери за 12 месяцев.
Важно! При заключении договора с сертифицированным агентством платежи осуществляются в белорусских рублях, а также вам не придется уплачивать банковские комиссии, ведь все вспомогательные расходы берет на себя агентство. Пополнить Google Ads без НДС можно у нас при заключении договора на контекстную рекламу с 3 января 2024 года.
Порядок расчета и оплата импортного НДС
Необходимость уплаты НДС за приобретение рекламных услуг у нерезидентов РБ установлена статьей 114 Налогового кодекса РБ. Даже если основная деятельность ИП или юридического лица не предусматривает уплату НДС, в случае с контекстной рекламой платить НДС придется. В такой ситуации дополнительно придется приобрести налоговый ключ, так плательщикам УСН он зачастую не нужен, и подавать декларации по НДС в течение всего отчетного года, даже если пополнений больше не будет.
Рассмотрим механизм пополнения рекламного аккаунта в Google Adwords. Агент заключает договор с компанией Google, не являющейся резидентом РБ и осуществляющей свою деятельность на территории Ирландии. Google высылает инвойс, а агентство перечисляет необходимую сумму без НДС, т.к. по платежному соглашению сервиса в плату за корпоративные аккаунты не включается налог на добавленную стоимость.
Бухгалтер, исходя из оплаты, начисляет НДС в размере 20%, а компания-агент уплачивает рассчитанную сумму в бюджет РБ по окончанию налогового периода. В следующем квартале сумма уплаченного НДС подлежит к налоговому вычету.
Что можно упустить? Если в процессе работы размер рекламного бюджета растет, то сумма НДС к вычету, не покроет сумму НДС, подлежащую к уплате в текущем отчетном периоде, исчисленную на основе платежей за рекламу текущего налогового периода.
- Пример: в первом квартале бюджет на рекламу составил 100$
- Бухгалтер декларирует 20 $ НДС к оплате. Агент оплачивает 20 $
- Во втором квартале бюджет на рекламу составил 200$
- Бухгалтер декларирует 40 $ НДС к оплате, и 20 $ к вычету.
- Итого: агенту нужно доплатить еще 20 $ в бюджет.
Другие налоги
Налог на прибыль
Следует учесть, что за неимением закрывающих документов от Google или Яндекс, организация, работающая по общей системе налогообложения, не сможет отнести платежи за рекламу в Google или Яндекс на себестоимость, а следовательно увеличит налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль в размере 18 %.
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь – 15%.
Все платежи за рекламу нерезидентам по сути являются доходами для этих нерезидентов. Поэтому возникает обязательство по уплате налога на доходы иностранных организаций.Налог на доходыможно не платить, предоставив справки о налоговом резидентстве получателя средств от налоговых органов той страны, в которой они зарегистрированы. В случае с Google – это Ирландия, с Яндекс – Российская Федерация. Тем не менее наличие справки не освобождает от подачи декларации по налогу на доходы каждый квартал.
Разбор типовых ситуаций
Пример первый. Белорусская компания самостоятельно продвигает корпоративную страницу в Google Adwords и приобретает рекламные услуги. Оплата осуществлялась с корпоративной банковской карты или с банковской карты физического лица.
Как было:
До 2018 года при оплате рекламных услуг с банковских карт физических лиц у организации не возникало налоговых обязательств. При оплате корпоративной картой необходимо было платить два налога: НДС в размере 20 % от суммы платежа и налог иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянные представительства в размере 15%. В статье 151 Налогового кодекса предусмотрены ситуации, в которых компания от уплаты этого налого освобождалась.
Как стало:
Если организация в Республике Беларусь оплачивала услуги рекламы как физическое лицо, оно должно пройти идентификацию как субъект хозяйствования, указать УНП и уплачивать НДС по услугам нерезидента при оплате электронных услуг .
Пример второй. Агентство оказывает услуги по размещению рекламы в Интернете через сети Яндекс или Google. В данной ситуации организация выступает в роли посредника, получая деньги от белорусского заказчика и отправляя их за вычетом комиссионного вознаграждения поставщику услуг – нерезиденту РБ.
Агентство уплачивает НДС со стоимости оказанных услуг и получает освобождение от уплаты налога на доходы согласно статье 194 Налогового кодекса РБ.
Самостоятельное пополнение или сертифицированное агентство?
Что дает сотрудничество с сертифицированным агентством?
- вы избавляетесь от необходимости уплачивать налог на доходы иностранных организаций при переводе/зачислении средств на контекстную рекламу
- все работы по документообороту для бухгалтерии агент берет на себя. От вас требуется заключить договор и выполнить свои обязательства. Агентство предоставит все закрывающие документы
- агентство самостоятельно исчисляет и уплачивает импортный НДС
Практика показывает, что пока не все агентства сумели приспособиться к изменениям законодательства и рекламной политики Google и Яндекс. Заказывать запуск контекстной рекламы следует только в тех компаниях, которые имеют соответствующий партнерский статус.
Наши специалисты помогут с расчетом платежей, возьмут на себя работу с документооборотом и выполнением налоговых обязательств!
- 5 мин
- 8341
- 56
Мы не просто знаем свое дело, мы живем им. Наша команда обладает всеми необходимыми инструментами и знаниями, чтобы помочь вам добиться роста и успеха. Мы быстро реагируем на изменения рынка, постоянно адаптируемся и внедряем новые методы и инструменты для достижения максимальных результатов.
Приятно, когда наш труд приносит плоды и получает заслуженное признание. Но для нас важнее всего видеть, как растут и развиваются наши Клиенты.
- — провести детальный SEO-аудит и вывести ваш сайт в топ поисковых систем
- — настроить эффективную контекстную рекламу, которая приведет к вам новых Клиентов
- — создать сайт, который будет работать на ваш бизнес с первых дней
- — запустить мощные рекламные кампании в соцсетях и существенно увеличить охват вашей аудитории
- — внедрить и оптимизировать CRM-систему для повышения эффективности работы
