При оплате рекламных объявлений в Google Adwords и Яндекс Директ самостоятельно бывает сложно уследить за всеми аспектами правильного оформления сделки с юридической и финансовой стороны.
С 6 декабря 2017 года все аккаунты GoogleAds были переведены в статус коммерческих. Физические лица должны были или заключать договор с агентством на перевод средств на контекстную рекламу, или перейти в статус юридического лица, указывать УНП на сайте и заниматься вопросами финансов и налогообложения самостоятельно. С 1 марта 2018 года Яндекс предоставляет возможность покупать рекламу через собственное юр. лицо ООО «Яндекс.Реклама», зарегистрированное на территории РБ, минуя сложности с оплатой нерезиденту ООО «Яндекс».
Как выбрать оптимальный вариант пополнения контекстной рекламы? Какие сложности и подводные камни возможны при самостоятельном пополнении? Почему выгодно сотрудничать с сертифицированными агентствами? И можно ли пополнять аккаунты Google AdWords без НДС сейчас?
Пополняйте рекламные аккаунты Google Ads через наше агентство без комиссии.
Валютный контроль и банковские комиссии
Как говорилось ранее, физические лица теперь не смогут пополнять рекламные аккаунты банковскими карточками. Единственным вариантом является оплата через расчетный счет. Если речь идет о контекстной рекламе в Google Adwords, то для проведения платежа необходимо закупить необходимое количество валюты (пополнение осуществляется в долларах США). После корректно заполнить платежные поручения и пройти валютный контроль банка. Для этого в банк предоставляются договор с Google на контекстную рекламу (пополнение рекламных аккаунтов) (на англ. и русск. языках) и счет, подтверждающие назначение платежа.
Не стоит забывать и о существенной комиссии банков за валютный перевод денежных средств. Ее размер у каждого банка индивидуален, но при небольшом рекламном бюджете даже 20-30 долларов США станут переплатой. Можете сами посчитать какими будут ваши потери за 12 месяцев.
Важно! При заключении договора с сертифицированным агентством платежи осуществляются в белорусских рублях, а также вам не придется уплачивать банковские комиссии, ведь все вспомогательные расходы берет на себя агентство. Пополнить Google Ads без НДС можно у нас при заключении договора на контекстную рекламу с 3 января 2024 года.
Порядок расчета и оплата импортного НДС
Необходимость уплаты НДС за приобретение рекламных услуг у нерезидентов РБ установлена статьей 114 Налогового кодекса РБ. Даже если основная деятельность ИП или юридического лица не предусматривает уплату НДС, в случае с контекстной рекламой платить НДС придется.
Налогообложение контекстной рекламы для самозанятых и физлиц: особенности 2024-2026
Первый абзац-определение: Для самозанятых граждан и физических лиц, использующих контекстную рекламу Google Ads или Яндекс Директ, вопросы налогообложения имеют свою специфику, особенно при работе с нерезидентами, и требуют внимательного подхода, чтобы избежать непредвиденных финансовых потерь. С 2024 года, на фоне унификации налоговых практик и развития режимов самозанятости в СНГ, этот аспект становится критически важным для планирования рекламных бюджетов.
Развитие темы: В Республике Беларусь, как и в Российской Федерации, законодательство активно адаптируется под новые формы занятости. Если физическое лицо или самозанятый оплачивает рекламные услуги напрямую Google (Ирландия) или Яндекс (РФ), возникают следующие нюансы:
- Для резидентов РБ (физлица и самозанятые):
- НДС: Согласно статье 114 Налогового кодекса РБ, при приобретении услуг у иностранных организаций (например, Google Ads) местом реализации которых признается РБ, обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на покупателя услуг. Это означает, что физлицо или самозанятый обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДС по ставке 20% от стоимости рекламных услуг в бюджет. На практике это часто игнорируется или вызывает трудности из-за отсутствия механизма вычета, что делает такие операции менее выгодными, чем через агентство. Для самозанятых, использующих упрощенные налоговые режимы, это создает дополнительную административную нагрузку.
- Валютный контроль: Как и для юрлиц, оплата услуг нерезидентам в валюте требует прохождения валютного контроля, предоставления подтверждающих документов (договора, инвойса) и может сопровождаться дополнительными банковскими комиссиями за конвертацию и перевод.
- Для резидентов РФ (самозанятые):
- НДС: Самозанятые в РФ, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), освобождены от уплаты НДС (п. 1 ст. 145.1 НК РФ). Однако, если они приобретают услуги у иностранных компаний (иностранных поставщиков электронных услуг), то согласно ст. 174.2 НК РФ, НДС (20%) исчисляет и уплачивает иностранная организация. Это может быть включено в стоимость услуги или показано отдельно. Важно проверить, как Google или Яндекс (если он выступает иностранным поставщиком) декларируют НДС для российских самозанятых. Часто иностранные сервисы берут на себя эту обязанность, что упрощает жизнь самозанятым, но увеличивает конечную стоимость рекламы.
- Налог на профессиональный доход: Расходы на рекламу не уменьшают налоговую базу по НПД, так как этот режим не предусматривает уменьшение доходов на расходы. Это означает, что вся сумма полученного дохода облагается НПД по ставкам 4% или 6%, независимо от затрат на продвижение.
Практическая часть:
- Чек-лист для самозанятого/физлица при оплате контекстной рекламы:
- Определить юрисдикцию поставщика: Google (Ирландия), Яндекс (РФ или РБ).
- Уточнить налоговый статус поставщика: Включает ли он НДС в инвойс или обязанность по его уплате возлагается на покупателя.
- Для РБ: Быть готовым к самостоятельному исчислению и уплате НДС 20% при оплате Google Ads, что часто является невыгодным.
- Для РФ: Убедиться, что иностранный поставщик услуг корректно уплачивает НДС. Если нет, это может стать риском.
- Рассмотреть работу через агентство: Это позволяет избежать сложностей с валютным контролем, самостоятельным расчетом и уплатой НДС (особенно в РБ) и получить всю необходимую закрывающую документацию.
Завершение: Учитывая сложность российского и белорусского налогового законодательства и постоянные изменения, особенно в сфере трансграничных электронных услуг, предварительный анализ и консультация с экспертами или работа через сертифицированные агентства становятся не просто удобством, а необходимостью для минимизации рисков и оптимизации рекламных бюджетов для самозанятых и физлиц.
В такой ситуации дополнительно придется приобрести налоговый ключ, так плательщикам УСН он зачастую не нужен, и подавать декларации по НДС в течение всего отчетного года, даже если пополнений больше не будет.
Рассмотрим механизм пополнения рекламного аккаунта в Google Adwords. Агент заключает договор с компанией Google, не являющейся резидентом РБ и осуществляющей свою деятельность на территории Ирландии. Google высылает инвойс, а агентство перечисляет необходимую сумму без НДС, т.к. по платежному соглашению сервиса в плату за корпоративные аккаунты не включается налог на добавленную стоимость.
Бухгалтер, исходя из оплаты, начисляет НДС в размере 20%, а компания-агент уплачивает рассчитанную сумму в бюджет РБ по окончанию налогового периода. В следующем квартале сумма уплаченного НДС подлежит к налоговому вычету.
Что можно упустить? Если в процессе работы размер рекламного бюджета растет, то сумма НДС к вычету, не покроет сумму НДС, подлежащую к уплате в текущем отчетном периоде, исчисленную на основе платежей за рекламу текущего налогового периода.
- Пример: в первом квартале бюджет на рекламу составил 100$
- Бухгалтер декларирует 20 $ НДС к оплате. Агент оплачивает 20 $
- Во втором квартале бюджет на рекламу составил 200$
- Бухгалтер декларирует 40 $ НДС к оплате, и 20 $ к вычету.
- Итого: агенту нужно доплатить еще 20 $ в бюджет.
Другие налоги
Налог на прибыль
Следует учесть, что за неимением закрывающих документов от Google или Яндекс, организация, работающая по общей системе налогообложения, не сможет отнести платежи за рекламу в Google или Яндекс на себестоимость, а следовательно увеличит налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль в размере 18 %.
Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь – 15%.
Все платежи за рекламу нерезидентам по сути являются доходами для этих нерезидентов. Поэтому возникает обязательство по уплате налога на доходы иностранных организаций.Налог на доходыможно не платить, предоставив справки о налоговом резидентстве получателя средств от налоговых органов той страны, в которой они зарегистрированы. В случае с Google – это Ирландия, с Яндекс – Российская Федерация. Тем не менее наличие справки не освобождает от подачи декларации по налогу на доходы каждый квартал.
Разбор типовых ситуаций
Пример первый. Белорусская компания самостоятельно продвигает корпоративную страницу в Google Adwords и приобретает рекламные услуги. Оплата осуществлялась с корпоративной банковской карты или с банковской карты физического лица.
Как было:
До 2018 года при оплате рекламных услуг с банковских карт физических лиц у организации не возникало налоговых обязательств. При оплате корпоративной картой необходимо было платить два налога: НДС в размере 20 % от суммы платежа и налог иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянные представительства в размере 15%. В статье 151 Налогового кодекса предусмотрены ситуации, в которых компания от уплаты этого налого освобождалась.
Как стало:
Если организация в Республике Беларусь оплачивала услуги рекламы как физическое лицо, оно должно пройти идентификацию как субъект хозяйствования, указать УНП и уплачивать НДС по услугам нерезидента при оплате электронных услуг .
Пример второй. Агентство оказывает услуги по размещению рекламы в Интернете через сети Яндекс или Google. В данной ситуации организация выступает в роли посредника, получая деньги от белорусского заказчика и отправляя их за вычетом комиссионного вознаграждения поставщику услуг – нерезиденту РБ.
Агентство уплачивает НДС со стоимости оказанных услуг и получает освобождение от уплаты налога на доходы согласно статье 194 Налогового кодекса РБ.
Самостоятельное пополнение или сертифицированное агентство?
Что дает сотрудничество с сертифицированным агентством?
- вы избавляетесь от необходимости уплачивать налог на доходы иностранных организаций при переводе/зачислении средств на контекстную рекламу
- все работы по документообороту для бухгалтерии агент берет на себя. От вас требуется заключить договор и выполнить свои обязательства. Агентство предоставит все закрывающие документы
- агентство самостоятельно исчисляет и уплачивает импортный НДС
Практика показывает, что пока не все агентства сумели приспособиться к изменениям законодательства и рекламной политики Google и Яндекс. Заказывать запуск контекстной рекламы следует только в тех компаниях, которые имеют соответствующий партнерский статус.
Наши специалисты помогут с расчетом платежей, возьмут на себя работу с документооборотом и выполнением налоговых обязательств!
- 8 мин
- 9079
- 56